*

Đăng ký kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Quy định về hàng mang đến biếu tặng ngay khách hàng, người công nhân viên: biện pháp viết hóa giao dịch biếu khuyến mãi ngay khách hàng, nhân viên. Điều khiếu nại để chi tiêu quà khuyến mãi ngay cho khách hàng hàng, nhân viên cấp dưới được trừ lúc tính thuế TNDN. Giải pháp hạch toán hàng mang lại biếu tặng.

Bạn đang xem: Chi phí quà tặng cho nhân viên

1. Qùa tặng kèm cho khách hàng, nhân viên cấp dưới có phải xuất hóa đơn:

Theo khoản 7 điều 3 Thông tứ 26/2015/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung Thông bốn số 39/2014/TT-BTC)

“b) tín đồ bán phải tạo lập hóa 1-1 khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao hàm cả các trường hòa hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để làm khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; sản phẩm hoá, thương mại & dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả vắt lương cho người lao đụng (trừ sản phẩm hoá vận chuyển nội bộ, chi tiêu và sử dụng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Theo khoản 9 điều 3 Thông bốn 26/2015/TT-BTC:

“2.4. Thực hiện hoá đơn, triệu chứng từ đối với hàng hoá, thương mại & dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, sản phẩm mẫu, cho, biếu, khuyến mãi đối với tổ chức triển khai kê khai, nộp thuế GTGT theo cách thức khấu trừ:

- Đối với sản phẩm hoá, dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thế lương cho người lao động thì phải lập hoá đối kháng GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đối kháng ghi khá đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá 1-1 xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.”

Khi bộ quà tặng kèm theo quà cho người tiêu dùng vào dịp lễ, tết, hội nghị khách hàng để giao hàng cho vận động sản xuất ghê doanh, doanh nghiệp phải tạo hóa đơn, tính kê khai nộp thuế GTGT như bán sản phẩm hóa đến khách hàng. - ngôi trường hợp doanh nghiệp cho mướn Tài chính tnhh MTV quốc tế Chaillease gồm phát sinh việc tặng quà khách sản phẩm để giao hàng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, quý khách không mong muốn lấy hóa solo thì cuối mỗi ngày công ty lập tầm thường một hóa đơn GTGT ghi số tiền biểu thị trên dòng tổng cộng của bảng kê, cam kết tên với giữ liên giao cho tất cả những người mua, các liên khác giao vận theo pháp luật (không phân biệt giá trị quà tặng ngay trên 200.000đ hay bên dưới 200.000đ).
----------------------------------------------------------------------------------------

KẾT LUẬN:

- khi xuất hàng cho biếu khuyến mãi (khách, hàng, công nhân viên cấp dưới ...), mặc dù là mua bộ quà tặng kèm theo luôn hoặc tải về nhập kho rồi mang đến biếu tặng kèm -> Thì phải lập hóa 1-1 như bán sản phẩm bình thường.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------------------------

2. Giá bán tính thuế GTGT đối với hàng đến biếu tặng:

Theo Khoản 3, Điều 7 Thông tư số 219/2012/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT:

“3. Đối với sản phẩm, sản phẩm hóa, dịch vụ thương mại (kể cả mua ngoài hoặc vày cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để làm trao đổi, biếu, tặng, cho, trả nắm lương, là giá tính thuế GTGT của sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ cùng một số loại hoặc tương tự tại thời gian phát sinh các hoạt động này.

KẾT LUẬN:

- giá tính thuế đối với hàng cho, biếu, tặng ngay là GIÁ BÁN hoặc giá bán của sản phẩm & hàng hóa tương đương

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

3. Giá thành quà cho biếu bộ quà tặng kèm theo khách hàng, công nhân viên đưa vào ngân sách được trừ:

a. Nếu cho biếu khuyến mãi nhân viên:

"Các Khoản tiền lương, chi phí thưởng cho tất cả những người lao cồn không được ghi ví dụ Điều khiếu nại được hưởng cùng mức được hưởng tại một trong những hồ sơ sau: hòa hợp đồng lao động; Thoả mong lao rượu cồn tập thể; quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; quy chế thưởng do chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc phương pháp theo quy định tài bao gồm của Công ty, Tổng công ty”

(Theo Khoản 2 Điều 3 Thông bốn 25/2018/TT-BTC)

“- Khoản chi có tính chất phúc lợi bỏ ra trực tiếp cho người lao động như: bỏ ra đám hiếu, hỷ của phiên bản thân và gia đình người lao động; đưa ra nghỉ mát, chi cung ứng Điều trị; bỏ ra hỗ trợ bổ sung cập nhật kiến thức học tập tại các đại lý đào tạo; chi cung cấp gia đình fan lao cồn bị tác động bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, tí hon đau; đưa ra khen thưởng bé của fan lao động gồm thành tích xuất sắc trong học tập; đưa ra hỗ trợ ngân sách chi tiêu đi lại ngày lễ, tết cho những người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo đảm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho những người lao rượu cồn (trừ Khoản đưa ra mua bảo hiểm nhân thọ cho tất cả những người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động giải đáp tại điểm 2.11 Điều này) và đông đảo Khoản bỏ ra có đặc điểm phúc lợi khác. Tổng số bỏ ra có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế tiến hành trong năm tính thuế của doanh nghiệp.”Việc xác định 01 tháng lương trung bình thực tế tiến hành trong năm tính thuế của khách hàng được xác định bằng quỹ chi phí lương triển khai trong năm phân chia (:) 12 tháng. Trường thích hợp doanh nghiệp hoạt động không đầy đủ 12 mon thì: Việc xác định 01 tháng lương trung bình thực tế tiến hành trong năm tính thuế được xác minh bằng quỹ chi phí lương thực hiện trong năm phân chia (:) số tháng thực tế chuyển động trong năm.Quỹ chi phí lương thực hiện là tổng số chi phí lương thực tiễn đã đưa ra trả của năm quyết toán đó đến thời hạn sau cùng nộp làm hồ sơ quyết toán theo biện pháp (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự trữ tiền lương của năm trước chi trong thời hạn quyết toán thuế).

(Căn cứ Điều 4 Thông bốn 96/2015/TT-BTC và Điều 3 Thông bốn 25/2018/TT-BTC của cục Tài chính)

---------------------------------------------------------------------

Tặng quà Tết nguyên đán cho nhân viên:

"Căn cứ các hướng dẫn trên, trường phù hợp năm 2017, doanh nghiệp cổ phần hỗ trợ tư vấn và xây dựng sao trong nước có phát sinh ngân sách chi tiêu mua sản phẩm hóa phía bên ngoài để làmquà trung thu, đá quý tết được cán bộ, người công nhân viênkhông dùng quỹ phúc lợi an sinh thì ví như khoản ngân sách mua hàng hóa dùng làm quà tặng cho nhân viên cấp dưới không vượt thừa 01 mon lương bình quân thực tế tiến hành trong năm tính thuế theo lý lẽ thì công ty cổ phần support và xây dựng sao việt nam được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần tính vào giá thành được trừ, đôi khi Công ty phải tạo hóa solo GTGT theo quy định."

"Trường hòa hợp Công ty mua sắm hóa làm quà tặng cho nhân viên nhân dịp Tết Nguyên đán thì lúc phát vàng tặng, Công typhải lập hóa 1-1 tính thuế GTGT như bán sản phẩm hóa mang lại khách hàng(trước phía trên Công ty tặng ngay quà cho nhân viên nhưng không lập hóa đối chọi thì ni được lập hóa đơn bổ sung cập nhật theo quy định). Ngân sách chi tiêu mua quà tặng cho nhân viênthuộc khoản bỏ ra có đặc điểm phúc lợi nếu tất cả hóa đơn, hội chứng từ thích hợp pháp với tổng số bỏ ra có đặc điểm phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương trung bình thực tế thực hiện trong năm năm ngoái thì được tính vào túi tiền được trừ khi xác minh thu nhập thuế TNDN(hóa đơn có giá trị thanh toán giao dịch từ 20 triệu vnd trở lên phải bao gồm chứng từ thanh toán giao dịch không sử dụng tiền mặt)."

Tặnglịch treo tường,bánh trung thu cho nhân viên:"Trường hợp công ty theo trình bày có mua sắm hóa tặng kèm cho tín đồ lao động của bạn (bánh trung thu, kế hoạch treo tường...) thì khi tặng kèm sản phẩm, doanh nghiệp phải lập hóa đơn như bán sản phẩm hóa thông thường, kê khai nộp thuế GTGT theo quy định. Trường hợp hàng hóa khuyến mãi cho nhân viên có mức giá trị dưới 200.000 đồng/người thì công ty có thể lập thông thường một hóa đối chọi kèm bảng kê danh sách nhân viên cấp dưới nhận quà tặng. Đối với các khoản chi phượt nghỉ mát, tiệc tất niên cuối năm cuối năm, khám sức mạnh định kỳ, bảo hiểm sức mạnh cho nhân viên, Công ty chưa hẳn lập hóa đơn."

----------------------------------------------------------------------------------------------------------

b. Nếu mang lại biếu khuyến mãi khách hàng:

1. Trừ những khoản chi không được trừ nêu trên Khoản 2 Điều này, công ty được trừ gần như khoản bỏ ra nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:a) Khoản chi thực tiễn phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, marketing của doanh nghiệp.b) Khoản chi gồm đủ hóa đơn, bệnh từ thích hợp pháp theo luật pháp của pháp luật.c) Khoản chi nếu bao gồm hóa đơn mua sắm hóa, dịch vụ từng lần có giá trị tự 20 triệu đ trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi giao dịch thanh toán phải có chứng từ giao dịch không cần sử dụng tiền mặt.

(TheoĐiều 4 Thông tứ số 96/2015/TT-BTC)

-------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------------------------------

c. Trường hợp biếu tặng kèm khách sản phẩm là cá nhân:

- địa thế căn cứ vào các quy định trên, trường hợp công ty cho, khuyến mãi ngay hiện đồ dùng cho người tiêu dùng không thu tiền mà hiện vật là gia tài phải đăng ký sở hữu hoặc đk sử dụng cùng với cơ quan thống trị nhà nước thì thu nhập cá nhân mà người sử dụng nhận được trực thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân từ rubi tặng.

Xem thêm: Nhà Trấn Thành Khoe Biệt Thự Mới Tậu, Nhà Trấn Thành

- Trường vừa lòng Công ty triển khai chương trình tặng kèm theo luật tại khoản 5, khoản 6 Điều 92 của Luật thương mại dịch vụ thì khoản tiền/hiện vật cá nhân nhận được từ vận động trúng thưởng quá trên 10 triệu vnd thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng.

-------------------------------------------------------------------------------------------

4. Biện pháp hạch toán hàng mang lại biếu tặng khách hàng, nhân viên:

a. Hạch toán mặt cho biếu tặng:

+) Nếu thiết lập về đến biếu tặng ngay khách hàng hàng bên phía ngoài DN, không nhập kho:

Nợ TK 641 (theo Thông bốn 200);642 (theo Thông bốn 133)

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

bao gồm TK: 111, 112, 331:

bao gồm TK 3331:

+) Nếu tải về nhập kho, sau đó xuất mang đến biếu bộ quà tặng kèm theo khách hàng bên phía ngoài DN

- Khi mua hàng về:

Nợ TK 152, 153, 156...

Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ.

có 111, 112, 331...

- khi xuất mang lại biếu tặng:

Nợ TK 641 (theo Thông tư 200);642 (theo Thông tư 133) - giá vốn sản phẩm hóa, ngân sách chi tiêu sản xuất sản phẩm

Có các TK 152, 153, 155, 156.

bao gồm TK 3331 - Thuế GTGT nên nộp.

Thuế GTGT của hàng đến biếu khuyến mãi ngay được khấu trừ:

"5. Thuế GTGT nguồn vào của hàng hóa (kể cả sản phẩm & hàng hóa mua ko kể hoặc hàng hóa do doanh nghiệp lớn tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, truyền bá dưới các hình thức, ship hàng cho sản xuất marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ."

(Theo điều 14 Thông tư 219)

-----------------------------------------------------------------------------------------------

b. Hạch toán hàng cho biếu tặng kèm được dìm (Bên nhận):

Nợ TK 156, 142, 642 ... (Tổng giá trị + Thuế GTGT).

bao gồm TK 711.

- Vì không hẳn trả chi phí (Không tất cả chứng từ bỏ thanh toán)nên doanh nghiệp bên nhận sẽ không còn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Công văn 633/TCT-CS ngày 13/2//2015 của Tổng viên thuế gửi đưa ra cục thuế Hải phòng.

-----------------------------------------------------------------------------------------